财务造假、中介机构未尽勤勉职责、操纵市场……证监会发布2021年证监稽查20起典型违法案例

近年来，监管部门对资本市场的监管力度愈加从严，证监会严厉打击资本市场违法行为，查处了一批违法案件。4月1日晚间，证监会发布2021年证监稽查20起典型违法案例，违法行为涉及上市公司及相关主体财务造假、中介机构未勤勉尽责、操纵市场或公司股价等多个方面。这20起典型案例警示各市场主体，包括上市公司、中介机构、各从业人员等应敬畏市场规则、诚信经营、勤勉履职，严格遵守法律法规。

严厉打击资本市场财务造假

监管部门持续严厉打击资本市场财务造假等信披违法行为。在本次公布的20起典型违法案例中，多起案例均涉及财务造假。

诸如，宜华生活信息披露违法违规案就是一起实际控制人指使上市公司实施财务造假的典型案件。公告显示，2016-2019年，宜华生活实际控制人利用其控制地位，指使上市公司通过虚构销售业务等方式，累计虚增收入71亿元，累计虚增利润28亿元。

广州浪奇信息披露违法违规案则是一起系统性财务造假的典型案件。2018年1月-2019年12月，广州市浪奇实业股份有限公司通过虚构大宗商品贸易、虚增存货等方式，累计虚增收入129亿元，虚增资产20亿元。

除了上市公司财务造假，这20起典型案例中还包括子公司财务造假、债券发行人财务造假等。这些财务造假案例警示上市公司应当依法诚信经营，向投资者如实披露经营成果和财务状况，弄虚作假必将付出沉重代价。

依法从严查处证券中介机构违法行为

多起对于中介机构违法行为的查处，也被纳入这20起典型案例中，其中包括正中珠江未勤勉尽责案、瑞华所未勤勉尽责案、海通证券未勤勉尽责案。

具体来看，正中珠江在为康美药业股份有限公司提供年报审计服务中，风险识别与评估阶段部分认定结论错误，未严格执行舞弊风险应对措施等审计计划，并存在其他未勤勉尽责行为，甚至出现内部人员配合上市公司拦截询证函、将伪造的走访记录作为审计证据的行为，出具的审计报告存在虚假记载。

瑞华所入选的原因是由于其屡查屡犯。据了解，瑞华所在湖南千山制药机械股份有限公司、深圳市索菱实业股份有限公司、延安必康制药股份有限公司等年报审计项目中，因存在风险评估程序、内部控制测试程序、实质性审计程序执行不到位等问题先后多次被行政处罚，合计罚没1600余万元。

海通证券案则是一起财务顾问未有效履行持续督导义务的典型案件。海通证券在奥瑞德光电股份有限公司2017年度持续督导工作中，未对上市公司对外担保、民间借贷等事项保持充分关注，未对相关事项进行充分核查和验证，出具的报告存在虚假记载。

中介机构归位尽责是提高资本市场信息披露质量的重要环节，是防范证券欺诈造假行为、保护投资者合法权益的重要基础。今年1月，证监会曾表示，证监会将强化日常监管、监督检查和稽查执法的有效联动，坚持“一案双查”，用足用好新《证券法》赋权，依法严肃追究中介机构及从业人员违法责任，切实提高违法成本，有力督促其发挥资本市场“看门人”作用，有效构建以信息披露为核心的市场运行体系。

操纵市场、内幕交易等行为“零容忍”

涉及操纵证券市场、内幕交易等违法行为，也是监管部门严厉打击的重点，在这20起案件中，证监会选取陈某等人操纵中昌数据股票价格案、李某等人操纵“金逸影视”股票价格案、黄某等人操纵“纤维板1910合约”价格案、中程租赁内幕交易*ST新海股票案等案例作为典型案例，对上市公司及实控人、配资中介、期货市场从业人员等市场主体均起到警示作用。

此外，这20起典型案例还包括私募基金管理人严重违反信义义务、当事人对抗证券执法、上市公司控股股东侵占公司利益、新三板公司欺诈发行、债券市场欺诈发行等违法行为。

上海市东方剑桥律师事务所律师娄霄云向表示，随着注册制改革的逐步全面推行，在放宽前端准入的同时，对加强后端的监管执法提出了更高要求。近年来出现的诸如财务造假、操控股价、内幕交易等违法行为，都是监管需要重点打击的对象。监管部门从严监管，有利于证券市场的平稳健康发展。

董亮 丁宁

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