什么情况？IPO突现"中止潮"，逾40家"中招"！事涉这3家中介机构，已有企业提交注册，或与乐视

春花秋韵

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刚刚，超40家拟上市公司因中介机构被证监会立案而中止审查，涉及4家科创板IPO企业、深市31家IPO企业，以及北交所9家IPO企业。

上述企业分别“踩雷”北京市金杜律师事务所（简称“金杜律所”）、信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）（简称“信永中和”）、中德证券有限责任公司（简称“中德证券”）等三家机构，这些中止审查企业中有些处在问讯状态，有的则已经提交了注册申请。

中德证券被证监会立案和乐视网有关。1月18日，山西证券发布公告，控股子公司中德证券因在乐视网2016年非公开发行股票项目中，保荐业务涉嫌违法违规，证监会决定对中德证券立案。市场网传金杜律所、信永中和也和此有关。

证券时报记者了解到，此前也有IPO企业被中介机构拖累中止审查的情况，根据惯例，发行人的保荐机构因涉嫌违法违规被行政机关调查，尚未结案的，可在保荐机构完成其对发行人保荐工作的复核后，申请恢复审查。此前也有拟上市企业更换中介机构的先例。

逾40家拟上市企业被中止审查

截至26日晚10点，共有44家IPO企业因中介机构被证监会立案而处于中止状态，企业的中止审查的原因和三家中介机构相关，涉及金杜律所、信永中和和中德证券。

其中，被中止审查的企业中，处于问询阶段的企业最多，包括了赛维时代、千里马、兴禾股份、东南电子、科源制药等。有的企业处于受理状态，包括了明阳电气、中集环科、联众信息、广东建科等多家公司。还有的企业已经提交了注册申请，包括了元道通信、华大九天、凡拓数创、新巨丰、翔楼新材等多家公司。

因金都律所参与的项目较多，近30家IPO企业被中止审查都与此相关。

此次大面积被中止审查，或和乐视网相关。1月18日，山西证券发布公告称，控股子公司中德证券收到证监会《立案告知书》。因中德证券在乐视网2016年非公开发行股票项目中，保荐业务涉嫌违法违规，证监会对中德证券立案调查。

在上述立案公告发布的前一天，山西证券还曾发布公告称，控股子公司中德证券收到北京金融法院送达的民事起诉状，案由为证券虚假陈述责任纠纷。上海君盈资产管理合伙企业（有限合伙）等两千名原告对乐视网信息技术（北京）股份有限公司等21名被告提起民事诉讼，要求乐视网赔偿因其虚假陈述行为造成的投资损失共计约45.71亿元，要求其他20名被告承担连带赔偿责任。

乐视网2016年非公开发行股票构成欺诈发行是在2021年4月12日由证监会发布的《行政处罚决定书》给予正式认定的。行政处罚书指出乐视网因2007年至2016年十年财务造假，其报送、披露的IPO相关文件及2010年至2016年年报存在虚假记载，未按规定披露关联交易，未披露为乐视控股等公司提供担保事项，未如实披露贾某芳、贾跃亭向上市公司履行借款承诺的情况，2016年非公开发行股票行为构成欺诈发行等违法事实，证监会对乐视网、贾跃亭等15名责任主体作出行政处罚，其中对乐视网罚款2.4亿余元，对贾跃亭罚款2.41亿余元。

中德证券、信永中和、金杜所，均系为乐视网2016年非公开发行股票提供服务的中介机构。

1月20日，申请创业板IPO的兴禾股份在上会前夜被取消审核，其本应在1月21日正式登上创业板审核委员会接受审核。当时就引发了市场对兴禾股份中介机构或引发监管立案的猜测。

中止审查后多久恢复

根据Wind数据，中德证券有4个IPO项目在审，信永中和有23个在审IPO项目，金杜律所有35个注册制下拟IPO项目在审，12家拟沪深主板上市企业。后续或还有IPO项目发布中止审查公告。

按照规定，对于在审企业，发行人的保荐机构因涉嫌违法违规被行政机关调查，尚未结案的，可在保荐机构完成其对发行人保荐工作的复核后，申请恢复审查。

一般来讲，复核的时间不会太长。此前比亚迪半导体发行律师天元律所因被卷入蓝山科技相关事件中，遭遇证监会立案调查。2021年8月18日，比亚迪半导体中止审核，2021年9月1日，天元律所便出具复核报告，比亚迪半导体恢复审核，中间过了14天。当然也不乏有的IPO项目换中介机构的先例。

同时对于涉事中介机构的新增项目，一般而言，交易所都会拒收材料，一直到立案结束后才会恢复。

注册制改革背景下，对中介机构的从严监管是既定趋势。2019年以来，证监会查处中介机构违法案件80起，涉及24家会计师事务所、8家证券公司、7家资产评估机构、3家律师事务所、1家资信评级机构，涵盖股票发行、年报审计、资产收购、重大资产重组等重点领域。2021年，证监会依法立案调查中介机构违法案件39起，较去年同期增长一倍以上，将2起案件线索移送或通报公安机关。

证监会1月14日表示，一些中介机构及从业人员独立性、专业性缺失，质量控制体系和管理机制不健全，以及缺乏职业怀疑精神、丧失职业底线等突出问题。中介机构归位尽责是提高资本市场信息披露质量的重要环节，是防范证券欺诈造假行为、保护投资者合法权益的重要基础，是深化资本市场改革、促进资本市场高质量发展的必然要求。下一步，证监会将强化日常监管、监督检查和稽查执法的有效联动，坚持“一案双查”，依法严肃追究中介机构及从业人员违法责任，切实提高违法成本，有力督促其发挥资本市场“看门人”作用，有效构建以信息披露为核心的市场运行体系。

编辑：叶舒筠

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