2018年5月14日创投行业，财务部、国度税务总局公布《关于创业投资企业和天使投资小我私家有关税收政策的告诉》（财税〔2018〕55号，以下简称55号文）

　　2018年5月14日创投行业，财务部、国度税务总局公布《关于创业投资企业和天使投资小我私家有关税收政策的告诉》（财税〔2018〕55号，以下简称55号文）。55号文划定的天使投资小我私家所得税政策自2018年7月1日起施行，其他各项政策自2018年1月1日起施行。

　　应从创投企业获得的所得，根据“运营所得”项目、5%-35%的逾额累进税率计较交纳小我私家所得税。

　　（2）承受投资时，从业人数不超越200人，此中具有大学本科以上学历的从业人数不低于30%；资产总额和年贩卖支出均不超越3000万元；

　　（1）投资，仅限于经由过程向被投资草创科技型企业间接付出现金方法获得的股权投资，不包罗受让其他股东的存量股权。

　　王师长教师与其他合股人配合出资设立A合股创投企业（以下简称A企业），王师长教师出资比例和分派比例均为40%。A企业以1000万元获得B草创科技型企业（以下简称B企业）40%股权。A企业投资B企业满2年后，将所持有B企业20%股权以2000万元价钱让渡给C企业（暂不思索相干税费）。A企业昔时付出基金办理人的办理费和功绩报答为80万元。

　　创投企业小我私家合股人在掌握55号文和8号文的合用前提时需求存眷投资期满2年的起算时点创幻财经论坛首页、创投企业及联系关系方持有草创科技型企业股权比例、单一基金核算方法挑选的前置存案请求等创投行业。需求出格留意的是，在单一基金核算方法与年度所得团体核算方法之间怎样挑选创幻财经论坛首页，小我私家合股人需求按照本身状况和直接投资的创投企业运营状况，停止税务计划。

　　《私募投资基金监视办理条例》（以下简称《条例》）于2023年7月3日由国务院公布，将于2023年9月1日起正式施行。除弥补私募投资基金范畴行政法例层面的立法空缺外，《条例》就“创业投资基金”（以下简称创投基金）设专章作出出格划定。日前，司法部、证监会卖力人就《条例》答复记者发问时，提出：下一步创投行业，相干部分将进一步研讨出台撑持创投基金开展的详细政策办法。

　　（2）根据39号文划定大概证监会令第105号关于创业投资基金的出格划定，完成存案且标准运作；

　　（1）在中国境内（不含港、澳、台地域）注册建立、实施查账征收的住民企业或合股创投企业创投行业，且不属于被投资草创科技型企业的倡议人；

　　创投企业挑选单一基金核算的，该当在完成存案的30日外向主管税务构造停止核算方法存案，未根据划定存案的，将视同挑选按年度所得团体核算。创投企业挑选一种核算方法满3年需求调解的，该当在满3年的次年1月31日前，从头向主管税务构造存案。

　　39号文划定的创业投资企业是指在中华群众共和国境内注册设立的次要处置创业投资的企业构造（创业投资，系指向创业企业停止股权投资，以期所投资创业企业发育成熟或相对成熟后次要经由过程股权让渡得到本钱增值收益的投资方法）。前述所称“创业企业”系指在中华群众共和国境内注册设立的处于创立或重修过程当中的生长性企业，但不含曾经在公然市场上市的企业。《暂行法子》明白创业投资基金，是指次要投资于未上市创业企业一般股大概依法可转换为一般股的优先股 、可转换债券等权益的股权投资基金。

　　8号文所称创投企业，是指契合《创业投资企业办理暂行法子》（开展变革委等10部分令第39号，以下简称39号文）大概《私募投资基金监视办理暂行法子》（证监会令第105号，以下简称《暂行法子》）关于创业投资企业（基金）的有关划定，并根据上述划定完成存案且标准运作的合股制创业投资企业（基金）。

　　2019年01月10日，财务部、国度税务总局、国度开展和变革委员会创投行业、中国证券监视办理委员会配合公布《关于创业投资企业小我私家合股人所得税政策成绩的告诉》（财税[2019]8号，以下简称8号文）创投行业，8号文的施行限期是2019年1月1日至2023年12月31日创幻财经论坛首页。

　　（3）投资后2年内，创业投资企业及其联系关系方持有被投资草创科技型企业的股权比例合计应低于50%。

　　（1）不属于被投资草创科技型企业的倡议人、雇员或其支属（包罗夫妇、怙恃、后代、祖怙恃、外祖怙恃、孙后代、外孙后代、兄弟姐妹，下同），且与被投资草创科技型企业不存在劳务调派等干系；

　　近年，创投基金在“投早投小投科技”方面阐扬偏重要感化，相干税收优惠政策被赐与存眷。本文以小我私家合股人相干税收优惠政策为根底，梳理次要合用前提，分离详细案例阐发差别核算方法的挑选对小我私家合股人的税负影响。